מה היא משמעות דוח המאזן בחברה וממה הוא מורכב? 

דוח מאזן. אותו דוח שכל יזם, סמנכ״ל כספים, או מי שאי פעם התעסק, ולו התעסקות מינימלית, בחשבונאות, מכיר אותו ויודע לדלקם בדיוק רב את מרכיביו. נכסים, התחייבויות והון עצמי. שלושה מרכיבים שמספרים עולם ומלואו ונותנים תמונת מצב מדוייקת על התנהלותה הפיננסית של החברה בנקודת זמן מסויימת ואת יכולתה לעמוד בהתחייבויותיה. 

דוח מאזן – איך הוא נראה וממה הוא מורכב?

אז במאזן יש שני צדדים עיקרים: צד הנכסים וצד ההתחייבויות. 

צד הנכסים כולל את כל מה שהחברה מחזיקה, למשל, מזומנים, רכוש, מלאי, השקעות, וחשבונות חייבים, כסף שעדיין לא נכנס בפועל, אך אמור להתקבל לפי הסכם בין החברה ללקוחותיה. נהוג לסדר את הדוח לפי מידת הנזילות של הנכסים, כך שהנזילים ביותר יופיעו בתחילת הדוח ואילו הנזילים פחות יופיעו בסופו. אז לצורך העניין, תזרים המזומנים של החברה יופיע בהתחלה וציוד, מבנים, קרקע, שהם יותר מורכבים למימוש, יופיעו בתחתית.

בצד השני יופיעו ההתחייבויות, שמתייחסות לכלל החובות וההתחייבויות של החברה, למשל, הלוואות שהיא לקחה, חשבונות פתוחים מול ספקים, משכורות וכן הלאה. גם כאן יש משמעות לסדר הופעתן של ההתחייבויות, כשנהוג לסדר אותן לפי סדר הפרעון שלהן. בראש הדוח יופיעו התחייבויות קצרות טווח, כמו חוב לספקים או משכורות, ואילו בחלקו התחתון של הדוח יופיעו התחייבויות ארוכות טווח, כמו הלוואות. 

ההפרש בין הנכסים להתחייבויות יגולם תחת סעיף ״הון עצמי״, והוא מייצג את הערך של החברה. לפי העקרון החשבונאי, סך כל הנכסים תמיד שווה לסך כל ההתחייבויות בתוספת ההון העצמי. כלומר, אם סך הנכסים עומד על 10 מיליון, וסך ההתחייבויות עומד על 7 מיליון, בסעיף ״הון עצמי״ ירשם – 3 מיליון, וזה יהיה ההון הנקי של החברה.